6 августа 2026

Налоговые льготы и критерии МСП в 2026 году

минут на чтение

Кто в 2026 году считается малым и средним бизнесом

Попасть в категорию субъектов МСП может организация или ИП, которые соответствуют требованиям закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ и числятся в едином реестре МСП — его ведет ФНС. Все критерии распределены по трем группам в зависимости от численности сотрудников и суммы дохода за прошедший год.

Микропредприятие — до 15 сотрудников, доход не более 120 млн рублей.
Малое предприятие — от 16 до 100 сотрудников, доход не более 800 млн рублей.
Среднее предприятие — от 101 до 250 сотрудников, доход не более 2 млрд рублей.

Какие налоговые льготы доступны малому и среднему бизнесу

В 2026 году организации и предприниматели из категории МСП могут воспользоваться сниженными тарифами страховых взносов, нулевой ставкой для только зарегистрированных ИП, региональными скидками по УСН, переходными послаблениями по НДС и другими мерами поддержки.

Сниженные страховые взносы для МСП

Кому доступна льгота: компаниям и ИП, включенным в реестр МСП и работающим в отраслях из перечня, который утвержден распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.

На каких условиях: с начала 2026 года тариф 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, действует для субъектов МСП, работающих в приоритетных сферах. Виды деятельности определяются на уровне класса ОКВЭД 2 — льгота автоматически распространяется на все входящие подклассы, группы и подгруппы.

Нюансы, которые нужно учитывать:

Для обрабатывающих производств из числа МСП убрали требование о доле дохода от основного вида деятельности (70%) за предыдущий год.
Разрешили складывать доходы от основного и дополнительных видов деятельности, если оба входят в перечни Правительства.
При исключении компании из реестра МСП право на льготный тариф прекращается с первого числа месяца исключения.
Выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по обычному тарифу 30%, а сумма превышения — по льготному.

Налоговые каникулы для предпринимателей

В 2026 году нулевую ставку налога могут применять ИП, которые зарегистрировались в 2025–2026 годах и работают на УСН или патенте. Каникулы продолжаются два первых календарных года с момента регистрации, но действие меры ограничено 31 декабря 2026 года.

Что поменялось в 2026 году: перечень видов деятельности и требования для ИП теперь определяет Правительство. Для предпринимателей на УСН убрали обязательное условие о доле дохода от льготного вида деятельности не менее 70% — на федеральном уровне такого требования больше нет. Остался только один лимит — доход не выше 490,5 млн рублей.

Важный момент: если ИП уже применял каникулы в 2025 году, он может продолжить пользоваться льготой и в 2026-м — в течение всего двухлетнего периода.

Пониженные тарифы страховых взносов по категориям

Кто может применять:

Субъекты МСП из приоритетных отраслей по распоряжению № 4125-р.
Предприятия обрабатывающего производства.
Аккредитованные IT-компании.
Организации радиоэлектронной промышленности.

Ставки на 2026 год отличаются по категориям плательщиков:

МСП из приоритетных отраслей — 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ.
Обрабатывающие производства — 7,6% сверх 1,5 МРОТ.
Радиоэлектронная промышленность — 0% с выплат сверх предельной базы.
IT-компании — 15% в пределах максимальной базы (2 979 000 рублей) и 7,6% сверх нее.

Такие льготы заметно снижают нагрузку на фонд оплаты труда. Но важно помнить: если компанию или ИП исключили из реестра МСП, право на пониженный тариф теряется с первого числа месяца исключения.

Преференции для IT-компаний

Кому доступно: российским организациям, прошедшим государственную аккредитацию в Минцифры и включенным в соответствующий реестр.

Условия: аккредитацию нужно подтверждать ежегодно до 1 июня. Доля профильных доходов от IT-деятельности должна быть не меньше 70%.

Что важно знать:

Ставка налога на прибыль составляет 5% вместо стандартных 25% и полностью направляется в федеральный бюджет.
Реализация и лицензирование программного обеспечения из реестра отечественного ПО не облагается НДС.
Тариф страховых взносов — 15% в пределах максимальной базы и 7,6% сверх нее; с 2026 года ставка выросла по сравнению с прошлыми периодами.
Льготы по налогу на прибыль для покупателей российского софта в 2026 году сохранены.
Действует повышающий коэффициент 1,5 по расходам на НИОКР — затраты можно включать в расходы по налогу на прибыль с коэффициентом 150%.

Какие еще льготы получает малый и средний бизнес

Помимо страховых взносов и налоговых каникул, в 2026 году для организаций и предпринимателей предусмотрены и другие послабления.

Освобождение от НДС для общественного питания — с 1 апреля по 31 декабря 2026 года компании и ИП на УСН, а также те, кто утратил право на патент, не платят НДС за услуги общепита, причем условие о среднем уровне зарплаты соблюдать не нужно.
Переходный период по НДС для бизнеса на УСН — если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, освобождение от НДС не отменяется. ИП, потерявшие право на патент, могут заявить вычет входного НДС по товарам, которые еще не были использованы.
Сниженные ставки по УСН — регионы могут устанавливать ставку до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы» для приоритетных отраслей согласно распоряжению № 4176-р.
Упрощенный бухучет и отчетность — малые предприятия могут вести бухгалтерский учет по упрощенным правилам и не устанавливать лимит остатка кассы.
Региональные преференции — субъекты РФ вправе снижать ставки по УСН, освобождать от налога на имущество организаций на отдельных территориях, а также вводить нулевые ставки для впервые зарегистрированных ИП в производственной, научной, социальной сферах и креативных индустриях.

Подводим итоги: главное о льготах для МСП в 2026 году

Какие страховые льготы для МСП действуют в 2026 году?

С 2026 года пониженный тариф страховых взносов 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ остался только для МСП из приоритетных отраслей по перечню распоряжения № 4125-р, а также для обрабатывающих производств — для них ставка 7,6%. Остальные субъекты МСП платят взносы по обычному тарифу 30%.

Что изменилось в льготах для МСП в 2026 году?

Основное изменение — отмена общего пониженного тарифа страховых взносов для всех субъектов МСП без исключения. Теперь льгота действует только для приоритетных отраслей. Кроме того, заработали новые правила налоговых каникул для предпринимателей и переходный период по НДС для компаний на УСН.

Как работает льгота по страховым взносам для МСП в 2026 году?

С суммы выплаты сотруднику в пределах 1,5 МРОТ (в 2026 году это 33 690 рублей) взносы начисляются по обычному тарифу 30%, а с суммы, которая превышает этот порог, — по льготному тарифу 15% (или 7,6% для обрабатывающих производств). Льгота действует, пока организация или ИП состоят в реестре МСП, а их основной ОКВЭД входит в перечень № 4125-р. Если компанию исключили из реестра, право на льготу теряется с первого числа месяца исключения.

Какие еще налоговые льготы есть для МСП, кроме взносов?

В 2026 году продолжают действовать: налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (ставка 0% на два года по УСН или патенту); освобождение от НДС для общепита на УСН с 1 апреля до конца года; сниженные ставки по УСН — от 1 до 6% для объекта «доходы» и от 5 до 15% для «доходов минус расходов» — для отдельных видов деятельности по распоряжению № 4176-р.

Когда льгота для МСП отменяется и что делать в этом случае?

Право на пониженный тариф страховых взносов прекращается с первого числа месяца, в котором компанию или ИП исключили из реестра МСП. Также льгота может быть аннулирована с начала года, если основной вид деятельности перестал соответствовать перечню № 4125-р. В такой ситуации нужно пересчитать взносы по тарифу 30% с начала расчетного периода и доплатить разницу.

Разобраться во всех тонкостях налоговых льгот и правильно применить их на практике поможет бухгалтерская компания Актив Плюс — специалисты подскажут, на какие меры поддержки вправе рассчитывать именно ваш бизнес, и возьмут на себя расчеты по страховым взносам и налогам.