Налоговая реформа 2026: что изменится для ООО и ИП

2026 год стал годом самой заметной налоговой реформы за последние несколько лет. Выросла ставка НДС, платить его теперь придётся значительно большему числу компаний и предпринимателей на упрощёнке, изменились страховые взносы и правила расчёта НДФЛ. Разберём без сложных формулировок: что именно поменялось в налогах 2026 года, как это отразится на финансах бизнеса и что стоит сделать владельцу уже сейчас.

Если нужно быстро понять суть — вот главные пункты налоговой реформы одним списком, а подробный разбор каждого из них — дальше в статье.

Главное событие реформы: с 1 января 2026 года базовая ставка НДС составляет 22% вместо прежних 20%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров — детских товаров, части продуктов, лекарств — сохранена без изменений. Переходного периода не предусмотрено: новая ставка применяется к отгрузкам начиная с 1 января, а декларацию по НДС за I квартал 2026 года сдают уже на обновлённом бланке.

Для владельца бизнеса это означает, что каждый рубль наценки теперь облагается чуть выше. По долгосрочным договорам, заключённым ещё в 2025 году по ставке 20%, стоит перепроверить формулировки о цене и налоге — иначе разница в два процентных пункта уйдёт из вашей маржи. Формулировка «цена включает НДС 20%» и «цена плюс НДС по действующей ставке» дают в 2026 году совершенно разный финансовый результат.

Раньше работа на упрощёнке автоматически означала отсутствие НДС. С 2026 года это уже не так: освобождение сохраняется только при доходе до 20 млн ₽ за 2025 год — порог снизили втрое. Всё, что выше, обязывает упрощенца стать плательщиком налога.

Сама возможность работать на упрощённой системе сохраняется, но границы применения стоит держать в поле зрения. Право на УСН теряется при превышении лимитов по доходу, стоимости основных средств и численности сотрудников.

Отдельно стоит упомянуть патент: ПСН остаётся доступной только для ИП, а лимит дохода по нему составляет 20 млн ₽. Превышение автоматически лишает права на патент. Выбор наиболее выгодного налогового режима в новых условиях стоит просчитывать индивидуально — иногда УСН, патент и общая система меняются местами по выгодности именно из-за изменившихся порогов.

Важное изменение затронуло малый бизнес с сотрудниками. Ранее субъекты МСП платили пониженный тариф страховых взносов 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ. С 2026 года эту льготу оставили только для приоритетных видов деятельности по установленному перечню — остальные компании и ИП с работниками переходят на общий тариф.

Если компания раньше пользовалась льготой 15% и не входит в приоритетный перечень, фонд оплаты труда в 2026 году станет дороже — это стоит заложить в бюджет заранее, а не выяснять по факту первого же платежа.

НДФЛ теперь зависит от размера годового дохода: ставок пять, и повышенная применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх соответствующего порога.

Отдельный нюанс для собственников: дивиденды образуют самостоятельную налоговую базу и облагаются не по пятиступенчатой шкале, а по двухступенчатой — 13% с суммы до 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения. Зарплата и дивиденды в этот расчёт не суммируются.

Для компаний на общей системе ставка налога на прибыль составляет 25%. Для аккредитованных ИТ-компаний действует льготная ставка 5%: вся сумма зачисляется в федеральный бюджет, региональная часть — 0% на период 2025–2030 годов. Для ООО на ОСНО это прямая статья расходов, которую стоит планировать вместе с НДС.

Предприниматели платят страховые взносы «за себя» независимо от размера дохода. На 2026 год базовая фиксированная часть составляет 57 390 ₽, дополнительно взимается 1% с дохода свыше 300 000 ₽, а общая сумма взносов ограничена потолком в 379 208 ₽ за год. Базовую часть платят практически все ИП, кроме отдельных случаев вроде АУСН.

Небольшое, но полезное упрощение коснулось единого налогового счёта. ЕНС и раньше позволял платить налоги одним платежом, но уведомления об исчисленных суммах требовалось подавать по графику. С 1 сентября 2026 года по НДФЛ и страховым взносам можно подать одно уведомление сразу за все периоды — это право, а не обязанность, и прежний порядок с уведомлением за каждый период по-прежнему действует.

Годовую отчётность за 2025 год бухгалтер уже готовит по новым правилам — если учёт ведётся «по старинке», стоит убедиться, что он приведён в соответствие с актуальными стандартами.

Отдельная возможность предусмотрена для тех, чей бизнес исторически разделён на несколько ООО или ИП ради снижения налоговой нагрузки. Если по итогам проверки за 2022–2024 годы выявлено дробление, а решение по проверке не вступило в силу на 12 июля 2024 года, доначисления, пени и штрафы по дроблению могут быть списаны — при условии добровольного отказа от такой схемы в 2025–2026 годах и перестройки структуры под реальную деятельность.

Отдельное заявление для применения амнистии подавать не нужно — она действует автоматически, однако списание происходит не сразу: обязанность по спорным доначислениям прекращается после того, как проверка за 2025–2026 годы подтвердит отказ от дробления, либо 1 января 2030 года, если такую проверку не назначат. Часть доначислений — например, НДФЛ и взносы, уже зачтённые при налогообложении, — под амнистию не попадает. Решение по такой схеме индивидуально и требует расчёта под конкретную структуру бизнеса.

Собрали короткий чек-лист для владельца ООО или ИП на старте 2026 года — эти шаги помогут не столкнуться с неприятными сюрпризами в первых же платежах.

Если разобраться со всеми изменениями самостоятельно сложно, стоит обратиться за консультацией в компанию «Актив Плюс» — специалисты помогут пересчитать налоги в новых условиях, выбрать оптимальный режим и подготовить отчётность в срок.