Обмен данными ФНС и маркетплейсов: что изменится для продавцов к 2026 году

С января 2025 года ФНС в экспериментальном режиме получает сведения о продавцах от пяти площадок — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета, Мегамаркета и Авито. Это уже не просто сверка банковских поступлений: налоговая видит обороты, складские операции и логистику продавца напрямую от площадки, минуя расчётный счёт.

С 1 июля 2026 года ФНС раскрыла проекты электронных сервисов для обмена: через них площадки должны будут передавать сведения о партнёрах платформ, данные о пользователях личных кабинетов, информацию о логистической инфраструктуре, объёмах продаж, а также сообщения о выявленных рисках и пояснения продавцов по ним. Это техническая подготовка к обязательному обмену, а не разовая проверка.

С 1 октября 2026 года обмен становится обязательным по закону: согласно статье 20 Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ маркетплейсы должны ежемесячно направлять в ФНС структурированные данные о продавцах — ИНН, объём продаж, суммы выплат и количество операций за месяц. Конкретный состав передаваемых данных ещё утвердит правительство. Если налоговая запрашивает сведения о конкретном продавце отдельно, площадка обязана ответить в течение пяти рабочих дней — такой срок установлен статьёй 93.1 НК РФ.

На практике это означает, что расхождение между тем, что показывает площадка, и тем, что отражено в декларации, перестаёт быть незаметным. Раньше налоговая ориентировалась в основном на выписку по счёту продавца, теперь у неё есть данные самой площадки — по сути, второй источник для сверки.

С 1 октября 2026 года вступают в силу законы № 289-ФЗ и № 290-ФЗ от 31.07.2025 о платформенной экономике. Порядок информационного обмена операторов посреднических цифровых платформ с налоговыми органами закреплён отдельно постановлением Правительства РФ № 766 от 20.06.2026.

Закон не вводит новых налогов для продавцов — он касается статуса площадок. В реестр цифровых платформ уже включены 12 сервисов: Avito, Delivery Club, Joom, Lamoda, Ozon, Wildberries, Купер, Магнит Маркет, Яндекс Маркет, Яндекс Go, Яндекс Еда и Яндекс Путешествия. Попадание в реестр определяется двумя критериями: среднесуточная аудитория от 100 тысяч человек и совокупная стоимость сделок за год не менее 50 млрд рублей либо не менее 10 тысяч продавцов на площадке.

Для продавцов важнее другое изменение: площадки переходят с публичной оферты на гражданско-правовые договоры с каждым партнёром, и менять их основные условия можно не раньше чем за 45 дней до вступления изменений в силу. Если площадка ухудшает комиссии или вводит новые штрафы, уведомить продавца она обязана за 45 дней; о технических изменениях — за 15 дней.

• маркетплейсы передают в ФНС сведения о договоре с партнёром, данные о нём и акты сверки взаиморасчётов — но только при получении согласия партнёра;
• за необоснованное ограничение доступа продавца к личному кабинету предусмотрен штраф для площадки — до 500 тысяч рублей;
• такой же штраф грозит площадке за неисполнение обязанности рассматривать жалобы продавцов.

Для селлера это означает, что договор с площадкой стоит перечитать заново после октября 2026 года: изменятся не только формулировки, но и то, какие данные о нём площадка вправе и обязана передавать дальше.

У продавца на маркетплейсе одновременно действует несколько порогов, и их легко перепутать. Один лимит определяет, нужно ли платить НДС на УСН, другой — можно ли вообще оставаться на упрощёнке, третий — можно ли применять патент, четвёртый — можно ли работать как самозанятый. Ниже — актуальные значения по состоянию на 2026 год.

Порог для освобождения от НДС на УСН до 2026 года составлял 60 млн рублей — снижение до 20 млн рублей введено законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 и коснулось сразу и упрощёнки, и патента: обе системы получили одинаковый порог в 20 млн рублей. Ошибка, которую чаще всего допускают продавцы на нескольких площадках: считают лимит только по одному кабинету, забывая сложить обороты с других маркетплейсов, розницы и собственного сайта.

Площадка удерживает из выручки продавца комиссию, логистику, хранение и рекламу, поэтому на расчётный счёт поступает меньше, чем заплатил покупатель. Но для налогового учёта на УСН это не имеет значения: доходом признаётся полная стоимость проданного товара, а не сумма, которую перечислил маркетплейс после всех удержаний. Такая позиция закреплена письмом ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@.

Момент получения дохода тоже определён отдельно: датой считается день, когда у продавца возникает право распоряжаться деньгами, то есть день поступления оплаты покупателя на счёт маркетплейса, а не дата перевода на расчётный счёт продавца. Разница в датах особенно важна на стыке периодов — например, если оплата от покупателя прошла в декабре, а выплата от площадки продавцу пришла уже в январе.

На практике самая частая ошибка — вести учёт по банковской выписке и фиксировать в доходах только суммы, реально зачисленные на счёт. Это занижает выручку и создаёт расхождение, которое видно при сопоставлении с отчётом площадки: маркетплейс показывает налоговой полную сумму продаж, а декларация продавца — только чистую выплату.

Возможность учесть комиссию маркетплейса в расходах напрямую зависит от объекта налогообложения на УСН.

• на объекте «доходы» комиссию маркетплейса нельзя вычесть из налоговой базы ни при каких обстоятельствах;
• на объекте «доходы минус расходы» комиссию можно признать расходом как вознаграждение посредника — основание подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
• для признания расхода нужны подтверждающие документы: отчёты площадки, акты оказанных услуг, УПД.

На этом месте продавцы часто ошибаются в обе стороны: одни на объекте «доходы» пытаются всё равно уменьшить базу на комиссию, что прямо запрещено, другие на объекте «доходы минус расходы» просто не собирают отчёты площадки и в итоге не могут подтвердить расход при проверке. Отчёт маркетплейса за период — не формальность, а основной документ, которым обосновывается списание.

Если предприниматель совмещает УСН и патент, для расчёта порога освобождения от НДС доходы по обоим режимам суммируются. По упрощёнке берутся фактические поступления, по патенту — доход из книги учёта доходов. Считать только один из режимов при определении лимита нельзя.

Важный нюанс: превышение порога по НДС не лишает права применять саму упрощёнку — теряется только освобождение от НДС, и с соответствующей даты нужно начать его начислять. Это отдельная ситуация от превышения лимита по патенту, где последствия жёстче.

При утрате права на патент из-за превышения лимита доход по патентному направлению пересчитывается не с даты превышения, а с начала того налогового периода, на который был выдан патент. То есть пересчёт может «откатиться» на несколько месяцев назад. Заявить в налоговую об утрате права на патент нужно в течение 10 календарных дней — пропуск этого срока не отменяет обязанность пересчитать налоги, но добавляет риск отдельных претензий за просрочку уведомления.

Для ИП, которые держат часть ассортимента на патенте, а часть на УСН именно ради экономии на налогах, это самое уязвимое место: пересчёт задним числом обычно ощутимее, чем текущая переплата по НДС.

Плательщик налога на профессиональный доход вправе продавать на маркетплейсе только товары собственного производства. Прямой запрет на перепродажу закупленных товаров закреплён пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ. Второе ограничение — годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Риск для самозанятого продавца возникает в нескольких типичных ситуациях: он закупает готовые товары и перепродаёт их под видом собственного производства, превышает лимит в 2,4 млн рублей, не отражает часть выручки в приложении «Мой налог» или продолжает применять НПД уже после того, как утратил на это право.

Чтобы подтвердить, что товар действительно произведён самим предпринимателем, стоит хранить документы на закупку материалов и сырья, описание процесса производства и любые подтверждения происхождения продукции — это то, что налоговая попросит в первую очередь при возникновении вопроса. Многие самозанятые ведут этот архив только «на всякий случай» и не структурируют его — а именно отсутствие внятного пакета документов чаще всего превращает обоснованный вопрос в доначисление.

Формальное разделение единого бизнеса между несколькими ИП или организациями ради сохранения права на льготный режим квалифицируется как искусственное дробление — статья 54.1 НК РФ прямо запрещает уменьшать налоговую базу таким способом, и именно эта норма служит основным инструментом доначислений в сфере электронной торговли.

К типичным признакам, на которые обращает внимание ФНС, относятся: общий склад и логистика у формально разных продавцов, единый поставщик товара, совпадение ассортимента и цен, единый персонал, а также регистрация новых ИП по мере приближения оборота действующего к лимиту режима.

Отдельный технический маркер — вход в личные кабинеты разных продавцов с одного IP-адреса или устройства. Маркетплейсы хранят такие логи, и совпадение точки входа у формально независимых продавцов налоговая рассматривает как признак единого управления. Именно этот цифровой след сложнее всего объяснить постфактум, если у продавцов на самом деле общий бухгалтер или менеджер, который заходит в оба кабинета с одного компьютера.

По данным арбитражной практики 2024–2025 годов средний размер доначислений по делам о дроблении в e-commerce превышает 15 млн рублей — то есть цена ошибки на этом участке заметно выше, чем в среднем по другим налоговым спорам малого бизнеса. Сам факт работы через несколько юрлиц или ИП дробление не доказывает: если у каждого участника действительно свои сотрудники, поставщики, расходы и деловая цель, это нужно подтверждать документами, а не полагаться на разные ИНН в личных кабинетах.

Последствия у новых правил разные — они зависят от режима и оборота, а не от факта продажи через маркетплейс как такового.

• ИП и компании на УСН с доходом за 2025 год свыше 20 млн рублей — уже с 1 января 2026 года обязаны начислять НДС и сдавать соответствующую отчётность; если лимит превышен в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа следующего месяца;
• ИП на патенте с доходом, близким к 20 млн рублей, — рискуют пересчётом налогов с начала налогового периода патента при превышении лимита, и это отдельная и более жёсткая история, чем потеря освобождения от НДС на УСН;
• самозанятые, которые фактически перепродают чужой товар или подошли к границе в 2,4 млн рублей в год, — получают риск утраты режима НПД и доначисления по общей системе или НДФЛ;
• группы связанных ИП и ООО с общими складами, поставщиками и входом в кабинеты с одного устройства — попадают в зону повышенного внимания по статье 54.1 НК РФ независимо от того, есть ли у них уведомление от площадки;
• продавцам с прозрачным учётом, где выручка отражена по полной стоимости товара, а комиссия площадки подтверждена документами, — новые правила обмена данными сами по себе ничего не добавляют: риск создаёт не факт обмена, а расхождение с отчётностью.

На практике сложнее всего приходится не тем, кто нарушал сознательно, а тем, кто вёл учёт «по выписке» и не пересчитывал доход по полной стоимости товара — у них расхождение накапливается незаметно и обнаруживается сразу за несколько периодов.

С какого года ФНС получает данные от маркетплейсов?
Эксперимент по информационному обмену с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито идёт с января 2025 года. С 1 октября 2026 года по закону № 289-ФЗ ежемесячная передача данных станет обязательной.

Как считать доход продавца на УСН, если маркетплейс удерживает комиссию?
В доход включается полная сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что площадка перечислила после удержаний. Это следует из письма ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@.

При каком доходе продавец на УСН обязан платить НДС в 2026 году?
Порог освобождения — 20 млн рублей за предыдущий год, и он заморожен до 2029 года включительно. При превышении в течение 2026 года НДС начисляется с первого числа следующего месяца.

Можно ли самозанятому продавать на маркетплейсе не своё производство?
Нет, режим НПД допускает продажу только товаров собственного производства; перепродажа закупленных товаров под этим запрещена, а годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей.

Что делать, если пришло письмо от площадки о выявленном риске?
Игнорировать его не стоит: можно либо согласиться с риском и самостоятельно скорректировать налоговые обязательства, либо представить в инспекцию или через площадку аргументированные пояснения с подтверждающими документами.

Сам по себе обмен данными между ФНС и маркетплейсом не создаёт нарушения для добросовестного продавца. Проблема появляется тогда, когда отчёты площадки, декларации и фактическая структура бизнеса расходятся между собой, а объяснить расхождение нечем.

Если вы работаете на нескольких площадках, совмещаете УСН с патентом или держите продажи на нескольких ИП, есть смысл сверить выручку, лимиты и первичные документы до того, как придёт информационное письмо, — разбираться с расхождением заранее обычно проще, чем объяснять его постфактум. Бухгалтер «Актив Плюс» может помочь свести отчёты маркетплейсов с налоговым учётом, проверить корректность применяемого режима и подготовить пояснения, если вопросы уже возникли, — без обещаний конкретного результата, но с разбором именно вашей ситуации.