Налоговый календарь 2026: сроки отчётности и уплаты налогов для ООО и ИП

Единый налоговый платёж (ЕНП) объединяет большинство налогов и взносов в одном перечислении. Чтобы налоговая служба правильно распределила поступившую сумму, не позднее 25-го числа подаётся уведомление об исчисленных суммах, а сам платёж проходит не позднее 28-го числа. В календаре ниже уведомления и уплаты показаны отдельными строками, чтобы их было проще не перепутать.

У некоторых платежей действуют собственные графики. Так, налоговые агенты по НДФЛ подают уведомления дважды в месяц, а отдельные сведения по форме ЕФС‑1 — о приёме, увольнении сотрудника или заключении договора ГПХ — направляются не позднее следующего рабочего дня после события.

Если самостоятельно вести график платежей и уведомлений неудобно, стоит обратиться за консультацией в компанию «Актив Плюс» — специалисты возьмут расчёты и контроль сроков на себя.

Ниже — сводная таблица дат для ООО и ИП на разных режимах налогообложения, с учётом наличия сотрудников.

НДС платят не только на ОСНО: на УСН обязанность по НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽. Имущественный, транспортный и земельный налоги в таблице указаны для организаций; ИП уплачивают их по уведомлению из налогового органа.

Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчётность за 2025 год организации подают только в электронном виде через государственный информационный ресурс. От сдачи обязательного экземпляра освобождены отдельные категории организаций — например бюджетные и религиозные.

Налоговый агент перечисляет НДФЛ по особому графику — дважды в месяц. За период удержания с 1 по 22 число месяца уведомление подаётся не позднее 25-го числа этого же месяца, а уплата — не позднее 28-го числа. За период с 23 числа по последнее число месяца уведомление подаётся не позднее 3-го числа следующего месяца, а уплата — не позднее 5-го числа.

Отдельный порядок действует в декабре: за период удержания с 23 по 31 декабря и уведомление, и уплата НДФЛ переносятся на 30 декабря 2026 года — последний рабочий день года, а не на январь.

Единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ на работника в год и 15,1% с суммы превышения. С 2026 года пониженный тариф для большинства субъектов малого и среднего бизнеса отменён — взносы считаются по общей ставке 30%. Пониженный тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ (в 2026 году это 40 639,50 ₽ в месяц) сохранён только для приоритетных отраслей по перечню Правительства, а для обрабатывающих производств действует тариф 7,6%.

Если расчёт взносов и контроль сроков занимает слишком много времени, стоит обратиться за консультацией в компанию «Актив Плюс» — там помогут выстроить весь процесс без ошибок.

Для ООО на УСН декларация и налог за 2025 год приходятся на март, а дальше остаются только уведомления и авансы за квартал, полугодие и девять месяцев.

У ИП на УСН декларация за 2025 год сдвинута на конец апреля, а итоговый налог и первый аванс объединяются в один платёж.

На ОСНО в календаре появляются ежеквартальные декларации по НДС. Для ООО дополнительно важны годовая декларация и платёж по налогу на прибыль, для ИП — декларация 3-НДФЛ и доплата налога.

Если в компании есть сотрудники или выплаты физлицам, включая договоры ГПХ, добавляется зарплатная отчётность: 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1 — их сроки совпадают со сроками из общего календаря выше (26.01, 25.02, 27.04, 27.07, 26.10).

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП составляют 57 390 ₽. Дополнительно нужно учитывать 1% с дохода свыше 300 тысяч ₽ за 2025 год.

Фиксированную сумму и дополнительный процент платят ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН и патенте; ИП на АУСН эти взносы не уплачивает. Для УСН «доходы минус расходы» 1% считают с базы «доходы минус расходы минус 300 000 ₽».

Стоимость патента ИП оплачивает по-разному в зависимости от срока: при действии патента до 6 месяцев — одной суммой до окончания срока; при сроке от 6 до 12 месяцев — 1/3 суммы в первые 90 дней и 2/3 — до конца срока действия патента. Если патент заканчивается 31 декабря, налог по нему уплачивается не позднее 28 декабря.

Отдельно стоит следить за лимитами, превышение которых меняет условия работы.

Просрочка декларации наказывается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, максимум 30% от суммы, минимум 1000 ₽ — если по декларации есть налог к уплате. За нулевые декларации с 26 июня 2026 года этот штраф отменён.

За просрочку платежа начисляются пени: для ИП и физлиц — 1/300 ставки Центробанка за каждый день; для организаций в 2026 году — 1/300 в первые 30 дней просрочки, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 начиная с 91-го дня. Задержка декларации более чем на 20 рабочих дней после установленного срока может привести к приостановлению операций по счетам организаций и ИП; на обычных физлиц с декларацией 3-НДФЛ это правило не распространяется. В 2026 году для тех, кто впервые стал плательщиком НДС на УСН, действует мораторий на штраф за первую декларацию по НДС.

Если срок уже пропущен и пришло требование от налоговой, разобраться с ответом проще с помощью специалистов — стоит обратиться за консультацией в компанию «Актив Плюс».